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摘 要

在我国沪深两市3000余家上市公司，均会按照证券法及交易所的要求定期披露财务报告，财务报告作为了解上市公司的一个重要窗口，起着很重要的作用。上市公司财务报告质量的高低直接影响上市公司的形象，也影响上市公司在资本市场中的作用发挥。财务报告不真实的现象时有发生，使得投资者、管理层等利益相关者开始剖析隐藏在背后的原因，为了最大程度的保证企业利润，必须制定规范的财务报告内部控制制度，建立一个合理的财务报告内部控制体系，并采取强有力的保障措施。

本文通过对案例公司——朗新科技公司的财务报告的现状，基于内部控制视角，分析该公司的财务报告编制过程中存在的问题，结合公司实际情况以及资本市场上市公司财务报告的分析研究，以及我国财务报告内部控制的当前情况，提出对朗新科技公司财务报告控制体系的构建的目标、原则、流程和完善的具体方法。从财务报告的编制、审计以及报送和分析利用等环节，提出提高上市公司财务报告质量的几点措施，为朗新科技公司的长期稳健规范发展提供有力支持。

关键词：财务报告；编制；内部控制；

Abstract

In more than 3,000 listed companies in Shanghai and Shenzhen, China will regularly disclose financial reports in accordance with the requirements of the Securities Law and the Exchange. Financial reports play an important role as an important window for understanding listed companies. The quality of financial reports of listed companies directly affects the image of listed companies and also affects the role of listed companies in the capital market. The phenomenon of unrealistic financial reports has occurred from time to time, making stakeholders such as investors and management begin to analyze the underlying reasons. In order to ensure the maximum degree of corporate profits, it is necessary to establish a standardized internal control system for financial reporting and establish a reasonable The internal control system for financial reporting and taking strong safeguards.

In this paper, through the current status of the financial report of the case company, Longxin Technology, based on the perspective of internal control, the company analyzes the problems in the preparation of the financial report, combines the actual situation of the company and the analysis of the financial reports of listed companies in the capital market. As well as the current situation of China"s internal control over financial reporting, the objectives, principles, processes, and specific methods for establishing the financial reporting control system of Longxin Technology are proposed. From the preparation of financial reports, auditing, reporting, analysis and utilization, we have proposed several measures to improve the quality of financial reports of listed companies and provided strong support for Longxin Technology"s long-term, stable and standardized development.

Key words: Financial report; Preparation; Internal control

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1研究背景与研究意义 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3主要概念的界定 1

1.3.1 财务报告及其质量标准 1

1.3.2 财务报告质量及标准 1

1.3.3财务报告的重要作用 2

第二章 文献综述 3

2.1 国外研究文献 3

2.2 国内研究文献 3

2.3 文献评述 4

第三章 朗新科技公司财务报告现状及问题分析 5

3.1财务报告的内容构成 5

3.2 财务报告的管理状况 5

3.2.1 财务报告的内控制度 5

3.2.2财务报告的内控制度执行情况 6

3.3 朗新科技公司财务报告存在的主要问题 6

3.3.1财务岗位职权划分不明确 6

3.3.2财务报告审批流程不规范 6

3.3.3财务报告数据不准确 7

3.3.4财务报告编制效率低 7

第四章 朗新科技公司财务报告存在质量问题的成因 8

4.1公司治理结构存在缺陷 8

4.2各环节审批制度不健全 8

4.3日常信息核对制度不完善 8

4.4会计信息技术利用不充分 9

第五章 完善朗新科技公司财务报告内控的策略 10

5.1完善财务报告内控体系目标 10

5.1.1确认财务报告的真实性和完整性 10

5.1.2保证财务报告的合规性 10

5.1.3确保财务报告披露的及时性 10

5.2加强朗新科技公司财务报告编制阶段的管理 11

5.2.1制定财务报告编制方案 11

5.2.2明确重大事项的会计处理 11

5.2.3定期清查资产核实债务 11

5.2.4 加强个别财务报告的管理 13

5.2.5 加强汇总财务报告的管理 13

5.3 规范公司财务报告对外提供阶段的管理 14

5.3.1对外提供财务报告需要以明确的管理审核程序进行规范 14

5.3.2 按照法律规定明确财务报告对外提供的对象 14

5.4加强朗新科技公司财务报告分析利用阶段的管理 14

5.4.1对公司现行的财务制度进行完善 14

5.4.2对公司财务进行定期分析，并编制分析报告 15

5.4.3持续对公司财务的整改，并将改进之处加以落实 15

结 论 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

1.1研究背景与研究意义

财务报告是公司利益相关者了解公司财务经营状况的主要工具。上市公司财务报告的目的在于提供经济决策中有助于一系列使用者的关于企业财务状况，经营业绩和财务变动的资料，其质量将直接影响公司所有者的经营决策与投资者的投资意向，关系到企业的生存与发展。但是，我国当前上市公司财务报告质量不容乐观。资本市场的信息披露是经济特别是产业经济发展的缩略图，对其信息载体——财务报告的质量分析和评价，不仅具有总结性和参考性的现实意义，同时有利于进一步规范资本市场的信息披露和提高财务报告可读性。

1.2 研究目的及意义

自从我国进行证券交易以来，关于上市公司财务报告的信息披露不实甚至出具虚假报告等被监管机构批评和处罚的事件频频出现，严重打击了投资者对上市公司财务报告的信心。因此，研究如何提高我国上市公司财务报告质量对改善证券交易乱象，促进经济发展具有十分重大的意义。

1.3主要概念的界定

1.3.1 财务报告及其质量标准

财务报告是一个企业对外公布的反映企业财务状况、经营成果和偿债能力等信息的综合报告，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。严格来讲，财务报告还应包括企业披露的其他报表、反映重大情况的各种说明和表明会计政策的各种解释等。

1.3.2 财务报告质量及标准

（1）财务报告质量

财务报告质量指的就是一个企业对外披露的财务报告在多大程度上真实反映了企业的财务情况，有无隐瞒重大不良事项，报告本身包含的内容是否全面、形式是否合理、披露是否及时等。一份财务报告是否具有较高质量，对会计信息使用者来说是非常重要的。高质量的财务报告清晰地展示了企业财务和其他重大事项的信息，可以让使用者了解企业基本状况并能对未来发展趋势做出简单预测。

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